Hvem kan spare i BSU?
Boligsparing for ungdom, eller BSU, ble innført allerede i 1992 ved at skatteloven § 16-10 trådte i kraft. Ordningen er mest kjent for å gi gunstig skattefradrag ved sparing til bolig. Ordningen har sett en rekke endringer de siste årene. I denne artikkelen tar vi for oss hovedvilkårene for BSU-ordningen og fremhever aktuelle endringer som kom i 2021 og som også gjelder i 2022
Formålet med BSU-ordningen er å hjelpe «ungdom» inn på boligmarkedet. Ungdom er man etter ordningen helt frem til og med året man fyller 33 år.
Det vil ikke være mulig å fortsette sparingen fra og med det året man fyller 34 år. BSU-kontoen vil imidlertid ikke automatisk bli lukket, og enkelte banker tilbyr en forlenget periode med gunstig rente. Når man mister den gunstige renten, kan det være lønnsomt å se på alternative sparemetoder som gir bedre avkastning på sikt.
Det er ellers ingen nedre aldersgrense for bruk av BSU-ordningen, men man får ikke nyttiggjort seg skattefradraget før man har skattbar arbeidsinntekt. På grunn av reglene om sambeskatning med foreldre, foreligger det ikke skattbar inntekt før tidligst fylte 17 år.
Ordningen med BSU opererer etter prinsippet om at «bordet fanger». Det er kun mulig å opprette én konto pr. person, og det er ikke mulig å opprette ny BSU-konto når den tidligere kontoen er gjort opp. Det er imidlertid mulig å flytte en BSU-konto fra en bank til en annen.
Nytt av 2021 - ingen skattefradrag hvis man eier bolig fra før av
Tidligere var det adgang til å kjøpe seg bolig uten å samtidig slå hull på BSU-sparekontoen. På den måten kunne man kjøpe seg bolig og samtidig videre nyte godt av skattefradragene gjennom BSU-ordningen.
Formålet med BSU-ordningen er å hjelpe ungdom inn på boligmarkedet. Eier man en bolig fra før av, har man allerede oppnådd formålet med ordningen. Regjeringen anså det derfor nødvendig å begrense ordningen slik at brukerne ikke fikk både i pose og sekk.
Med virkning fra og med 1. januar 2021 er det kun de som ikke eier bolig fra før av som får skattefradrag etter BSU-ordningen. Her likestilles helt og delvis eierskap.
For fremtiden betyr det også at man mister retten til skattefradrag om man erverver eiendom før 31.12 i inntektsåret. De gode rentevilkårene består imidlertid frem til fylte 34 år.
Hva kan man bruke BSU-sparingen til?
Det mange kanskje ikke er klar over, er at brudd på vilkårene for BSU leder til krav om tilbakebetaling av tidligere gitt skattefradrag. Delvis brudd, gir på samme måte delvis krav om tilbakebetaling. Det er derfor viktig å vite hva BSU-sparepengene kan benyttes til, slik at man unngår å bryte vilkårene.